收到进账发票冲红怎么做账

　　问：收到进账发票冲红怎么做账

　　答：对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.

　　1.收到红字票

　　借:原材料(红字)

　　借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

　　贷:应付帐款(红字)

　　2.收到正确的发票

　　借:原材料

　　借:应交税费---应交增值税(进项税额)

　　贷:应付帐款

　　相关知识：

　　销货方开具红字发票的情况

　　由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

　　1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

　　2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

　　发生销货退回或销售折让的,除按照《通知》的规定进行处理外,销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.